递延所得税资产减值准备探析——以花旗银行递延所得税资产减值争议案为例

作者：陈玉媛

来源：财会通讯, 2013, (31): 72-73.

DOI：10.16144/j.cnki.issn1002-8072.2013.31.020

• 递延所得税资产
• 所得税
• 税种
• 花旗银行
• 减值准备
• 减值

<正>递延所得税资产是由可抵扣暂时性差异(当期税法上不允许会计扣除,允许以后在税前扣除)产生的,影响企业未来期间所得税的金额。可抵扣暂时性差异包含的范围,主要是会计上多计提了费用或者少确认了收入的那些项目。比较常见的一些例子包括:会计多计提折旧;售后回购(会计当期不确认收入,但税法确认)、资产减值(坏账准备、存货跌价准备等都是当期不允许税前扣除的)等等。一、递延所得税资产减值会计处理我国《企业会计准则第18号——所得税》明确规定,资产负债表日,企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资

• 出版日期2013
• 单位东北财经大学