对以美国为代表的所得税会计演进的史证考察,认为特定的社会经济条件和财务报告决策有用观目标的形成是所得税会计产生和演进的基本动力。对我国所得税会计改革的启示有:会税协作模式应是中国会计改革的必然趋势,不应以过度的会税分离模式为主导方向,应该引入期内摊配,实现与国际会计准则趋同,对合并报表中资产与负债的"计税基础"进行界定或解释,并以经济利润为目标,通过完全的公允价值计量实现会税协作。
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