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摘要
内部控制制度执行情况的考核与评价的标准是关键，科学、合理、公平、公正的考核评价指标体系是内控制度有效执行的保证。结合某省医院协会开展的公立医院经济管理年课题，探索借鉴COSO框架，依据“控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督”五要素，构建全方位、立体式内控控制评价指标体系。通过指标分析、资料梳理、汇总评价三个阶段，对医院重要经济业务活动、内部权力集中的重点领域和岗位，逐项逐点整理归集，客观评价。使内部控制考评有章可循，能够推动内控从立规矩向见成效转变。
- 出版日期2023
- 单位南通大学
