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摘要
<正>1、明确目的。实施控制自我评价有利于内部审计部门吸收广大员工的知识,获取丰富的有关控制的状况或有效性方面的数据;同时,也使单位里每一个参与评价的人清楚地了解控制的本质和影响目标实现的风险所在。开诚布公地讨论会有助于参与评价的人畅所欲言,有利于内部审计人员了解更多的事实真相和问题的关键所在。传统的由内部审计人员独立地评价控制的方式,对信息传递、经营方式、管理哲学、道德观念和胜任能力等方面的柔性控制或非正式控制无能为力,实施控制自我评价方式,能将主观认定转变成合法的审计证据,还可以有效地将控制责任转化为员工的责任,而不仅仅是内部审计部门和高层管理者的责任。
- 出版日期2010-6-15
- 单位南京大学
